票据贴现借款

2023-08-11 11:00:00 · bal · 乐小管

票据贴现借款是指企业流动资金周转困难时申请的期限在3个月以内、以票据贴现为形式的借款。例如，某企业于5月2日起向银行签发250000元为期3个月的无息应付票据，按年15％的贴现率贴现，利息由银行预先扣除，借款人到期还款时偿付本金。计算可取得的贴现贷款额为

什么是票据贴现借款

　　票据贴现借款是指企业流动资金周转困难时申请的期限在3个月以内、以票据贴现为形式的借款。

票据贴现借款的核算 ^[1]

　　例如，某企业于5月2日起向银行签发250000元为期3个月的无息应付票据，按年15％的贴现率贴现，利息由银行预先扣除，借款人到期还款时偿付本金。

　　计算可取得的贴现贷款额为

　　票据贴现利息 $=250000\times15%\times3/12=9375$ (元)

　　可取得的贴现借款 $= 250000 - 9375 = 240625$ (元)

　　会计分录为

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　240625

　　　　财务费用——应付票据贴现利息　　　　　　　9375

　　　贷：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　借：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　　贷：银行存款 250000

参考文献

↑ 张启銮李延喜刘艳萍编著.中国经典MBA系列教材会计学（第五版）.大连理工大学出版社,2006年07月第5版.

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　　票据贴现借款是指企业流动资金周转困难时申请的期限在3个月以内、以票据贴现为形式的借款。

票据贴现借款的核算 ^[1]

　　例如，某企业于5月2日起向银行签发250000元为期3个月的无息应付票据，按年15％的贴现率贴现，利息由银行预先扣除，借款人到期还款时偿付本金。

　　计算可取得的贴现贷款额为

　　票据贴现利息 $=250000\times15%\times3/12=9375$ (元)

　　可取得的贴现借款 $= 250000 - 9375 = 240625$ (元)

　　会计分录为

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　240625

　　　　财务费用——应付票据贴现利息　　　　　　　9375

　　　贷：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　借：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　250000

　　　贷：银行存款 250000

参考文献

↑ 张启銮李延喜刘艳萍编著.中国经典MBA系列教材会计学（第五版）.大连理工大学出版社,2006年07月第5版.

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票据贴现借款的核算 ^[1]

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