证券投资基金收入

　　证券投资基金收入是指基金运作过程中实现的收入.

　　证券投资基金收入包括股票差价收入、债券差价收人、债券利息收入、存款利息收人、股利收入，买人返售证券收入、其他收入。

　　(一)股票差价收入

　　借：证券清算款(应收的证券清算款)

　　 股票差价收入(应收款小于成本和佣金的差额)

　　 贷：股票投资(结转的股票投资成本)

　　 应付佣金(应付券商的佣金)

　　 股票差价收入(应收款大于成本和佣金的差额)

　　(二)债券差价收入

　　1．卖出上市债券

　　借：证券清算款(应收的证券清算款)

　　 债券差价收入(应收款小于投资成本的差额)

　　 贷：债券投资(结转的债券投资成本)

　　 应收利息(已计利息)

　　 债券差价收入(应收款大于投资成本的差额)

　　2．卖出非上市债券

　　借：银行存款(实收的金额)

　　 债券差价收入(实收金额小于投资成本的差额)

　　 贷：债券投资(结转的债券投资成本)

　　 应收利息(已计利息)

　　 债券差价收入(实收金额大于投资成本的差额)

　　3．债券利息收入

　　逐日提取持有期债券利息

　　借：应收利息

　　 贷：债券利息收入

　　4．存款利息收入

　　逐日计提银行存款、清算备付金存款等各项存款利息

　　借：应收利息

　　 贷：存款利息收入

　　5．股利收入

　　借：应收股利

　　 贷：股利收人

　　6．买入返销证券收入

　　借：应收利息

　　 贷：买人返销证券收入

　　7．其他收入

　　借：有关账户

　　 贷：其他收入