年终转账

　　年终转账是指在年终清理结束，账目核对无误后，将各有关账户余额转入相对应的账户内。

　　第一步，计算出各账户借方或贷方的12月分合计数和全年累计数，给出12月末的余额。

　　第二步，根据各总账12月末余额编制结账前的“资产负债表”并进行试算平衡。

　　第三步，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终转账办法，填制12月31H的记账凭单办理结账冲转。

　　某行政单位12月31H根据各总账余额编制的结账前资产负债表如图表所示。按规定办理年终转账。

　　(1)将全年经费支出1300000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：结余——经常性结余 1300000．00

　　 贷：经费支出 1300000．00

　　(2)将“拨出经费”账户余额150000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：结余——经常性结余 150000．00

　　 贷：拨出经费 150000．00

　　(3)将“结转自筹基建”账户余额100000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：结余——经常性结余 100000．00

　　贷：结转白筹基建 100000．00

　　(4)将“拨人经费”账户余额1430000．00元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：拨人经费 1430000．00

　　贷：结余——经常性结余 1430000．00

　　(5)将“预算外资金收入”账户余额50000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：预算外资金收入 50000．00

　　贷：结余——经常性结余 50000．00

　　(6)将“其他收入”账户余额42000元转入“结余”账户冲销。其会计分录如下：

　　借：其他收入 42000．00

　　贷：结余——经常性结余 42000．00